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融資租賃是市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段產(chǎn)生的一種融資方式，是集融資、融物,、貿(mào)易,、技術(shù)更新于一體的新型金融產(chǎn)業(yè),。自20世紀(jì)五十年代發(fā)展至今,，融資租賃在西方國家已經(jīng)是僅次于銀行信貸的金融手段，近1／3的投資通過這種方式完成,，很多國家非常重視融資租賃,。

我國在四十多年的改革開放、發(fā)展經(jīng)濟(jì)中,，充分發(fā)揮融資租賃功能：融資,、投資、促銷和資產(chǎn)管理,，充分促進(jìn)融資租賃的發(fā)展,，主要表現(xiàn)在如下領(lǐng)域：

生產(chǎn)領(lǐng)域：應(yīng)用融資租賃擴(kuò)大實質(zhì)性投資帶動就業(yè)，加速企業(yè)技術(shù)改造和設(shè)備更新?lián)Q代,，推動高新技術(shù)和高端裝備的使用,；

金融領(lǐng)域：融資租賃可以改變單一的融資方式，完善金融市場要素,，改善商業(yè)銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu),，降低經(jīng)營風(fēng)險，擴(kuò)大中小企業(yè)融資規(guī)模,；

財稅領(lǐng)域：融資租賃與財政,、稅收政策的相互配合，改變了原有的財稅積累,、分配,、投入方式，充分發(fā)揮財稅資金的杠桿作用,；

國有資產(chǎn)管理領(lǐng)域：融資租賃減少了固定資產(chǎn)占有,，提高資金流動性，盤活現(xiàn)有國有資產(chǎn),，保值增值,；

實體企業(yè)領(lǐng)域：融資租賃在電氣設(shè)備、機(jī)械加工設(shè)備,、醫(yī)療設(shè)備,、通訊設(shè)備、環(huán)保設(shè)備,、航空飛行器,、教學(xué)科研設(shè)備、公寓酒店配套設(shè)備等方面發(fā)揮的作用尤為明顯。隨著租賃市場的進(jìn)一步開放,，我國融資租賃公司將得到更大的發(fā)展,，也將為中小企業(yè)通過這種方式獲得融資提供更好的條件。

融資租賃業(yè)務(wù)的辦理流程

1,、貨比三家

首先需了解各租賃公司的經(jīng)營范圍、業(yè)務(wù)能力以及與其他金融機(jī)構(gòu)的關(guān)系和資信情況,，取得租賃公司的融資條件和租賃費(fèi)等資料,，加以比較，從而擇優(yōu)選定,。

2,、辦理租賃委托和資信審查

選定租賃公司后，即向其提出申請,，辦理委托,。這時，承租企業(yè)填寫《租賃申請書》或《租賃委托書》,，說明對所需設(shè)備的具體要求,。租賃公司一般要求承租人提供經(jīng)國家規(guī)定的審批單位批準(zhǔn)并納入計劃的項目批件和可行性研究報告，以及經(jīng)租賃公司認(rèn)可的由擔(dān)保單位（如承租企業(yè)的開戶銀行）出具的對承租人履行租賃合同的擔(dān)保函,。

3,、選擇設(shè)備

選擇設(shè)備的方法有：由企業(yè)委托租賃公司選擇設(shè)備，商定價格,；由企業(yè)先同設(shè)備供應(yīng)商簽訂購買合同,，然后將合同轉(zhuǎn)給租賃公司，由租賃公司付款,；經(jīng)租賃公司指定,，由企業(yè)代其訂購設(shè)備，代其付款,，并由租賃公司償付貸款,；由租賃公司和承租企業(yè)協(xié)商洽購設(shè)備等。

4,、簽訂購貨協(xié)議

購貨合同應(yīng)由承租人,、出租人和供應(yīng)商三者參加簽訂。委托租賃的情況下,，由租賃公司向制造廠商訂購,，并簽訂定貨合同，同時由承租人副簽,。

5,、簽訂租賃合同

租賃合同由承租企業(yè)與租賃公司簽訂，是重要的法律文件,。融資租賃合同分為一般條款和特殊條款兩部分,。一般條款主要包括合同說明,、名詞解釋、租賃設(shè)備條款,、租賃設(shè)備交收條款和稅務(wù),、使用條款、租期和起租日期條款和租金支付條款等,；特殊條款包括購貨合同與租賃合同的關(guān)系,、租賃設(shè)備的所有權(quán)、租期中不得退租,、對出租人和對承租人的保障,、承租人違約和對出租人的補(bǔ)救、保險條款,、租賃保證金和擔(dān)保條款,、租賃期滿對設(shè)備的處理條款等。

6,、申辦融資租賃合同公證

融資租賃可申辦融資租賃合同公證,。融資租賃合同公證由當(dāng)事人約定地或合同簽訂地的公證處管轄。當(dāng)事人申辦融資租賃合同公證應(yīng)當(dāng)填寫公證申請表,，并提交相關(guān)材料,。

7、租賃物件交貨：制造廠商將租賃公司訂購的設(shè)備到期直接交給承租人,，并同時通知租賃公司,。

8、辦理驗貨與投保

承租人收到制造廠商交來的設(shè)備后,，即進(jìn)行安裝并運(yùn)轉(zhuǎn)試驗,。如其性能和其他方面都符合原規(guī)定要求，就作為正式驗收,，并把驗收情況按期及時通知租賃公司,。租賃公司據(jù)以向廠商支付設(shè)備價款，并開始計算租賃日期,，計收租賃費(fèi)用,。同時租賃公司根據(jù)租賃物件的價值向保險公司投保，簽訂保險合同,，并支付保險費(fèi),。

9、支付租金：承租企業(yè)按合同規(guī)定的租金數(shù)額,、支付方式,，向租賃公司分期繳納租金。租金根據(jù)租賃對象的不同以及雙方承擔(dān)的義務(wù)和費(fèi)用情況來確定。

10,、維修保養(yǎng)：承租人可與供應(yīng)租賃物件的制造廠商或其他有關(guān)供貨人簽訂維修保養(yǎng)合同,，并支付有關(guān)費(fèi)用。

11,、稅金繳納：租賃公司與承租人根據(jù)租賃合同的規(guī)定,，各自向稅務(wù)機(jī)構(gòu)繳納應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅收。

12,、租賃期滿處理設(shè)備：融資租賃合同期滿時,，承租企業(yè)應(yīng)按照租賃合同的規(guī)定，實行退租,、續(xù)租或留購,。在融資租賃中,，租賃期滿的設(shè)備一般以象征價格（一般是殘值價）賣給承租企業(yè)或無償轉(zhuǎn)給承租企業(yè),，也可以以低廉租金續(xù)租。

融資租賃的租金計算

融資租賃和傳統(tǒng)租賃在計算上的區(qū)別就是：融資租賃是承租人以占用出租人資金的時間來計算租金的,。租金計算是該業(yè)務(wù)的核心要素,。

1、租金計算方法

（1）年金法：年金法稱成本回收法,，是租金計算中比較科學(xué),、合理、通用的計算方法,。計算原則是按承租人占用本金的時間,，根據(jù)雙方約定的利率和期數(shù)，復(fù)利計算利息,。在每個租金還款期,，先結(jié)利息后結(jié)本金。

（2）固定利率計算方法：融資租賃一般使用長期利率,，按固定利率方式計算,，可分為定額年金法和變額年金法。

（3）浮動利率計算方法：租賃提供的是長期資金,，但也可用短期利率計算,，由于每期使用的利率不一樣，因此稱之為浮動利率,。首先將還本計劃分期確定后,，每到還租日時，以上期末未回收本金結(jié)算一次利息,，加上計劃應(yīng)回收本金,，算出租金，再用已回收的本金沖減未回收本金作為下期租金計息基數(shù)。

（4）附加率計算方法：附加利率是一種高額租金計算方法,。附加率是指在租賃購置成本上,，附加一項特定的附加利率。計算方法是：按期分?jǐn)偙窘鹄⒑椭?，每期租金都加上附加費(fèi)用,，利息稠定利率按單利計算。

（5）隱含利率計算方法：租金算法中有一個值叫隱含利率,，它是驗證利率,，隱含利率相當(dāng)于整個租賃期間的綜合平均利率。

2．參算因子：參算因子有以下幾種：

（1）本金（Principal Value）：本金是計算租金的主體,，包括物件購置離岸（廠）價,、運(yùn)費(fèi)、關(guān)稅,、各種保險費(fèi)用,、銀行費(fèi)用和擔(dān)保費(fèi)等。,。

（2）利率（Interest Rate）：利率是計算租金的基礎(chǔ),。1年內(nèi)的利率為短期利率，國際間融資使用的短期利率一般為倫敦銀行間同業(yè)拆借利率（LIBOR）加上一個利差,。

（3）還租期數(shù)（Number 0f rerms）：指租賃期間的租金結(jié)算或還款次數(shù),。一般以半年支付一次租賃為宜，此種情況下期數(shù)等于年數(shù)乘2,，使用年利率時,，應(yīng)折算成半年使用期的利率后方可參加運(yùn)算。

（4）租賃殘值（Future Value）：租賃殘值就是融資租賃合同中預(yù)計租賃期結(jié)束時,，預(yù)留時的剩余融資 成本的未來價值,，主要為租賃結(jié)束時物件需要留購、退租或續(xù)租時的處理提供依據(jù),。

（5）先付與后付：除了各種參算因子對租金的影響外,，租金支付方式也是影響租金多少的重要因素。先付是指每期期初付款,，即起租時首次還租,，以后備期按期還租。后付是指每期期末付款,，即起租后第一期到期日為還款日,，以后備期按期還租。

融資租賃中的項目評估

融資租賃如同投資一樣,，需要考慮效益和風(fēng)險,。為了取得利益,，降低風(fēng)險可能帶來的損失，出租人和承租人都要對項目整體的現(xiàn)狀和未來進(jìn)行全方位,、多層次,、多變量的科學(xué)評估。

1,、項目評估的主要步驟

（1）雙向選擇合作伙伴：在租賃項目立項初期,，企業(yè)應(yīng)與多家租賃公司聯(lián)系，了解租賃條件和費(fèi)用,，選擇成本低,、服務(wù)好、資信可靠的公司做合作伙伴,。租賃公司則應(yīng)選擇經(jīng)濟(jì)實力強(qiáng),、資信好、債務(wù)負(fù)擔(dān)輕,、有營銷能力和還款能力的企業(yè)做合作伙伴,。

（2）項目初評：租賃公司根據(jù)企業(yè)提供的立項報告、項目建議書及其他相關(guān)資料,，通過當(dāng)面洽談,，摸清項目的基本情況,，將調(diào)查數(shù)據(jù)與同類項目的經(jīng)驗數(shù)據(jù)比較,，進(jìn)行簡便估算。

（3）實地考察：租賃項目通過初評后,，租賃公司必須派人深入企業(yè)進(jìn)行實地考察,，全面了解企業(yè)的經(jīng)營能力和生產(chǎn)能力及其相應(yīng)的技術(shù)水平和管理水平以及市場發(fā)展動態(tài)信息、了解項目所在地的工作環(huán)境和社會環(huán)境,，財務(wù)狀況,、重要情況必須取得第一手資料。

（4）項目審批：租賃公司的項目審查部門對企業(yè)提供的各種資料和派出人員的實地考察報告,，全面評價項目的風(fēng)險和可行性,，決定項目的取舍，并確定給企業(yè)的風(fēng)險利差,。

（5）合同簽約：項目被批準(zhǔn)后,，租賃公司接受企業(yè)的租賃項目委托，就可辦理租賃物件購置手續(xù),，簽訂購貨合同和租賃合同,。

（6）項目后管理：項目的后管理對于確保租金安全回收起著重要作用。在租賃項目執(zhí)行過程中,，承租人應(yīng)經(jīng)常將實際經(jīng)營狀況與可行性報告進(jìn)行比較,，隨時調(diào)整經(jīng)營策略,，力求達(dá)到預(yù)期的經(jīng)營目標(biāo)。

2,、項目評估的主要內(nèi)容

由于企業(yè)的財務(wù)分析和國民經(jīng)濟(jì)分析在規(guī)范的可行性報告中已說明,，因此項目評估的主要內(nèi)容應(yīng)是：評定風(fēng)險、核實數(shù)據(jù)來源,、落實未確定因素和判定企業(yè)信用等級,。

（1）評定風(fēng)險：租賃回收的好壞主要是看企業(yè)償還能力。對于出租人來說,，風(fēng)險就是企業(yè)沒能力償還租金,，還有債務(wù)風(fēng)險、利率和匯率風(fēng)險,、經(jīng)營風(fēng)險,、市場變化、環(huán)境污染,、政策調(diào)整,、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)匹配以及其他不可預(yù)測等因素。

（2）經(jīng)濟(jì)擔(dān)保：承租企業(yè)的風(fēng)險等級和經(jīng)濟(jì)擔(dān)保能力是密切相關(guān)的,。一般認(rèn)為,，按照風(fēng)險程度進(jìn)行排列，出租人所能接受的擔(dān)保種類有銀行擔(dān)保,、房地產(chǎn)抵押擔(dān)保,、有價證券抵押擔(dān)保、大型企業(yè)擔(dān)保,。

（3）核實數(shù)據(jù)：各種經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)是項目評估的基礎(chǔ)和依據(jù),，因此核實數(shù)據(jù)來源的可靠性和權(quán)威性是項目評估}向重要環(huán)節(jié)，要著重核算租賃項目占投資總額的比例,、 企業(yè)資信能力等數(shù)據(jù),。

（4）查找、轉(zhuǎn)換不確定因素：項目調(diào)研時,，要充分尋找不確定因素,，對一些不落實或口頭答應(yīng)的事，以簽訂承諾書,、意向書以及其他方式,，將部分不確定因素轉(zhuǎn)化為確定因素。

（5）判定信用等級：對企業(yè)信用施行等級制是整個融資租賃業(yè)務(wù)活動的分界點,。租賃公司 對企業(yè)的信用判定,，就是對項目風(fēng)險的判定。通過項目評估,，判定出企業(yè) 信用等級,，根據(jù)等級的高低,，決定項目的取舍和租賃利差的幅度。

目前我國的各種市場還不太成熟,，市場機(jī)制尚未健全,，項目的不確定因素多，評估分析重點應(yīng)放在定性分析上,。應(yīng)結(jié)合我國的特點,，了解當(dāng)?shù)赝顿Y環(huán)境，查看項目是否屬于政府鼓勵的重點發(fā)展領(lǐng)域,；企業(yè)現(xiàn)有人員對新上項目產(chǎn)品的了解程度和技術(shù)水平,；租賃項目不能脫離企業(yè)經(jīng)營本行；租賃合同的擔(dān)保,、配套資金的貸款狀況,、能源的增容，原材料供應(yīng)和產(chǎn)品銷售市場的可靠程度,；若租賃物件供貨商由企業(yè)指定,，租賃公司還應(yīng)對供貨商的資信進(jìn)行調(diào)查。融資租賃的項目評估,，涉及許多專業(yè)領(lǐng)域,、學(xué)科和部門，因此審查部門的人員結(jié)構(gòu)應(yīng)適應(yīng)科學(xué)評估的需要,。有些技術(shù)問題需向有關(guān)部門專家進(jìn)行咨詢,；求助咨詢公司了解；大型繁雜數(shù)據(jù)需要借助計算,，輔助分析,。

來源：前海融資租賃俱樂部

https://mp.weixin.qq.com/s/TBtEnsTVhb_qCBRN621ck